Năm mức phạt “khủng” trong lĩnh vực kiểm toán năm 2017
Cụ thể, ngày 16/8/2017, Hội đồng Báo cáo tài chính Anh (FRC) đã tuyên bố mức phạt kỷ lục dành cho PwC là 5,1 triệu bảng Anh (6,6 triệu USD) do những sai sót liên quan đến công tác kiểm toán RSM Tenon - một công ty dịch vụ chuyên nghiệp tư vấn về thuế và rủi ro - trong năm tài chính kết thúc vào ngày 30/6/2011. Nicholas Boden, kiểm toán viên cao cấp, đối tác tham gia cuộc kiểm toán, đồng thời là thành viên của Viện Kế toán Công chứng Anh và xứ Wales (ICAEW) - cũng nhận mức phạt tiền gần 115 nghìn bảng Anh. Đại diện PwC thừa nhận rằng, cuộc kiểm toán RSM Tenon được thực hiện trong năm 2011 là không phù hợp với các tiêu chuẩn về chuyên môn và quy trình kiểm toán.
Đứng thứ hai trong danh sách là khoản tiền phạt 5 triệu bảng Anh (6,5 triệu USD) mà FRC áp cho PwC trong tuyên bố hôm 11/5/2017. Khoản tiền phạt này liên quan đến bê bối kiểm toán của hãng tại Công ty duy tu nhà ở xã hội Connaught trong năm 2009. Ông Stephen Harrison - đối tác kiểm toán PwC - đã nghỉ hưu, cũng bị khiển trách và chịu phạt 150 nghìn bảng Anh vì vai trò của ông trong cuộc kiểm toán này.
Tiếp đó là mức phạt 4,8 triệu bảng Anh (6,2 triệu USD) dành cho KPMG theo phán quyết của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC). KPMG phải chịu trách nhiệm sau khi định giá sai một phần tài sản của Công ty dầu khí Miller Energy Resources lên cao gấp 100 lần so với giá trị hợp đồng thực. KPMG được thuê làm kiểm toán độc lập cho Miller Energy từ năm 2011 và đã đưa ra một báo cáo “không đạt tiêu chuẩn”. Theo SEC, những sai sót trong quá trình kiểm toán của KPMG đối với Miller Energy Resources đã làm cho các nhà đầu tư hiểu sai về giá trị của công ty năng lượng này. Mức phạt này được đưa ra sau kết luận từ cuộc điều tra của SEC đối với Miller Energy. Theo đó, công ty này được định giá 480 triệu USD cho các giếng khoan dầu tại Alaska mà trước đây được mua lại với giá dưới 5 triệu USD. Đối tác của KPMG tham gia cuộc kiểm toán này cũng phải gánh một khoản phạt 25 nghìn USD và bị đình chỉ công tác.
Đứng thứ tư là án phạt 1,8 triệu bảng Anh (2,5 triệu USD) đối với E&Y liên quan đến sai phạm của hãng này tại Công ty Tech Data Limited cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/01/2012. E&Y đã không đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng các Báo cáo tài chính của công ty này không có sai sót trọng yếu, không có đủ bằng chứng kiểm toán hợp lý và không thực hiện đầy đủ sự hoài nghi nghề nghiệp. Julian Gray, kiểm toán viên cấp cao và là đối tác của E&Y tham gia thực hiện cuộc kiểm toán cũng bị phạt 59 ngàn USD do có những thiếu sót căn bản so với các tiêu chuẩn dự kiến trong công tác kiểm toán.
Cuối cùng là khoản tiền phạt 760 nghìn bảng Anh (1 triệu USD) mà Ủy ban Giám sát kế toán các công ty đại chúng Hoa Kỳ (PCAOB) áp dụng đối với PwC trong cuộc kiểm toán Tập đoàn tài chính hơn 100 năm tuổi Merrill Lynch năm 2014. Phán quyết hôm 03/8/2017 nêu rõ, cuộc điều tra của PCAOB cho thấy PwC đã không tuân thủ các quy tắc liên quan đến bảo vệ khách hàng khi tiến hành kiểm toán Merrill Lynch theo quy định của SEC.n
(Theo: Accountancy Age và Telegraph)
(Báo Kiểm toán số 4/2018)
