Phát hiện các điểm cần cải thiện trong công tác quản lý các quỹ trợ cấp người lao động tại Bộ Lao động Hoa Kỳ qua kiểm toán

Bài viết được đưa ra trong bối cảnh có nhiều thay đổi nhanh chóng, vội vàng trong các chương trình trợ cấp cho người lao động do đại dịch COVID-19, đơn cử là chính sách người tham gia chương trình EBP rút tiền không bị phạt, lùi thời hạn đóng góp cho Chương trình năm 2019 của các nhà tài trợ,... dẫn đến việc việc lập hồ sơ kỹ lưỡng trở thành một yêu cầu quan trọng cho các Kiểm toán viên EBP trong môi trường hiện tại.
 

Bài viết cũng nêu ra một số những gợi ý nhằm lập hồ sơ kiểm toán EBP một cách hiệu quả. Theo đó, Kiểm toán viên cần: Ghi cụ thể về quy trình mà họ thực hiện kiểm toán như làm việc với ai, vào ngày nào, và đơn vị đã báo cáo những nội dung gì; Lập hồ sơ các nội dung mục đích, thủ tục và kết luận của từng đợt kiểm tra nhằm giúp Kiểm toán viên xem lại và kiểm tra lại các tài liệu làm việc với các chứng từ theo cùng một trình tự thủ tục để đưa ra được cùng một kết luận; Loại bỏ các dạng xác nhận “không áp dụng/không tồn tại/không cần thiết xem xét” trong chương trình kiểm toán, thay vào đó, cần giải thích lý do tại sao lại có những ý kiến nêu trên; Đảm bảo mỗi một bộ hồ sơ kiểm toán là một tài liệu độc lập, có thể cung cấp bức tranh tổng quan về những công việc mà Kiểm toán viên đã làm, đối tượng được kiểm tra...
 

Trong bối cảnh đại dịch, các Kiểm toán viên cần lưu ý một số vấn đề và phải lưu hồ sơ như một số thay đổi trong kiểm soát nội bộ là kết quả của việc sử dụng các công cụ làm việc từ xa cần phải được kiểm tra và miêu tả trong tài liệu làm việc của Kiểm toán viên; đảm bảo có được những văn bản mới nhất, cập nhật nhất, ghi nhận lại các nội dung sửa đổi và cách thức điều chỉnh chúng; có thể có các bản ghi nhớ quy trình trong hồ sơ của họ, nêu rõ từng nhân viên của đơn vị và trách nhiệm của họ đối với từng hoạt động, các điều chỉnh trong trách nhiệm của nhân viên; cần ghi nhớ những điểm mới của chuẩn mực kiểm toán EBP vận dụng cho các báo cáo tài chính được lập vào thời điểm cuối năm, như việc đưa ra một số yêu cầu mới đối với một số vấn đề mang tính cơ bản, chấp nhận hợp đồng dịch vụ, đánh giá rủi ro và trao đổi thông tin với nhà quản lý cần tiếp tục được lập hồ sơ một cách kỹ lưỡng./.

(Theo Bản tin quốc tế số 100 của KTNN)