Tập huấn kỹ năng kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán

Phát biểu khai mạc, Vụ trưởng Hoàng Quang Hàm cho biết, trong năm 2014 Vụ CĐ&KSCLKT đã được ghi nhận có những đóng góp quan trọng trong thực hiện đổi mới công tác kiểm soát hoạt động kiểm toán toàn ngành. Trong năm 2015, nâng cao chất lượng công tác kiểm soát hoạt động kiểm toán tiếp tục được xác định là một trong những nhiệm vụ trọng tâm  của toàn ngành, chính vì vậy, để đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ ngày càng nặng nề, đòi hỏi mỗi cán bộ, công chức của Vụ cần tiếp tục nâng cao kiến thức, kỹ năng cho công tác chuyên môn.

Trên cơ sở rút kinh nghiệm từ công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán năm 2014, các Phòng chức năng của Vụ CĐ&KSCLKT xây dựng các chuyên đề tập huấn theo từng lĩnh vực hoạt động của Vụ.

Các tham luận tập trung thảo luận về công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán của các KTNN chuyên ngành, khu vực; Kinh nghiệm kiểm toán và kỹ năng kiểm soát chất lượng lượng kiểm toán trong các lĩnh vực: Ngân sách Bộ ngành, doanh nghiệp, ngân sách địa phương, đầu tư và ngân hàng thương mại.

Tham luận đánh giá về công tác tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán của các KTNN chuyên ngành, khu vực, khóa tập huấn tập trung thảo luận về trách nhiệm của các bên liên quan (đơn vị chủ trì kiểm toán và Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán); Các sai sót thường gặp trong 3 giai đoạn: Chuẩn bị kiếm soát; Thực hiện kiểm soát và Lập báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán.

Trình bày kinh nghiệm kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán ngân sách bộ, ngành, đại diện của Phòng Ngân sách Trung ương đã trao đổi các kinh nghiệm và kỹ năng kiểm toán trên các lĩnh vực: Kiểm toán tổng hợp (Quản lý chi đầu tư xây dựng; Quản lý thu, chi thường xuyên chương trình mục tiêu); Kiểm toán chi tiết tại các đơn vị dự toán cấp III và tại các ban quản lý chương trình mục tiêu. Trao đổi về kinh nghiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán ngân sách Bộ, ngành, bài tham luận tập trung vào các hoạt động: Kiểm soát việc thực hiện kiểm toán (kiểm soát trực tiếp); Kiểm tra, đánh giá hoạt động kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán (kiểm soát gián tiếp) và một số phát hiện trong quá trình kiểm soát.

          

Phòng Doanh nghiệp – Tổ chức tài chính ngân hàng đã trao đổi về kinh nghiệm kiểm toán và kiểm soát trong lĩnh vực doanh nghiệp và tài chính – ngân hàng. Trong hoạt động kiểm toán doanh nghiệp, bài tham luận đã đề cập tới các hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính (kiểm toán các khoản mục trên Báo cáo Tài chính; kiểm toán tổng hợp, hợp nhất Báo cáo Tài chính Tập đoàn, Tổng công ty, Công ty có nhiều đơn vị thành viên; các sai phạm, vướng mắc, tồn tại thường gặp liên quan đến cơ chế, chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp; một số vấn đề cần lưu ý khi thực hiện kiểm toán về quản lý và sử dụng đất đai); Kiểm toán tình hình và kết quả thực hiện Đề án tái cơ cấu DNNN; Kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản tại các doanh nghiệp.

Về kinh nghiệm kiểm soát chất lượng kiểm toán lĩnh vực doanh nghiệp, đại diện Phòng Doanh nghiệp – Tổ chức tài chính ngân hàng (DN- TCTCNH) đã chia sẻ về một số sai sót thường gặp trong quá trình kiểm soát (Công tác chuẩn bị kiểm toán; Công tác kiểm toán; Công tác lập báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán; Việc ghi chép và quản lý tài liệu làm việc của kiểm toán viên) và kinh nghiệm thực hiện kiểm soát chất lượng kiểm toán năm 2014 của Phòng.

Về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại Ngân hàng thương mại (NHTM), theo ý kiến  của của Phòng DN-TCTCNH cần tập trung vào các nội dung: Kiểm toán cho nghiệp vụ cho vay tại các NHTM; Kiểm toán nghiệp vụ bảo lãnh của các NHTM; Kiểm toán nghiệp vụ phân loại nợ; Các sai sót thường gặp trong quá trình kiểm toán NHTM; Các kinh nghiệm kiểm soát.

Trao đổi kinh nghiệm về Kiểm soát chất lượng kiểm toán lĩnh vực đầu tư dự án, Phòng Đầu tư dự án đã tập trung vào các nội dung: Đặc điểm các cuộc kiểm toán hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản ảnh hưởng đến việc tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán; Nội dung và phương pháp kiểm soát, đối với trường hợp kiểm soát trực tiếp, kiểm soát gián tiếp; Một số sai sót thường gặp trong thực hiện kiểm toán.

Bài tham luận “Một số nội dung cơ bản về Kiểm soát chất lượng kiểm toán ngân sách địa phương” do phòng Ngân sách Địa phương báo cáo đã đề cập một số kinh nghiệm cần lưu ý khi thực hiện kiểm soát đoàn kiểm toán ngân sách địa phương trên các lĩnh vực: Chi ngân sách; Thu ngân sách; Đầu tư dự án.

Tại các buổi tập huấn, các cán bộ, công chức Vụ CĐ&KSCLKT đã trao đổi, đóng góp nhiều ý kiến để làm rõ các nội dung, hoàn thiện các bài tham luận. Ông Hoàng Quang Hàm, Vụ trưởng Vụ CĐ&KSCLKT đánh giá cao các tham luận, chia sẻ trong chương trình tập huấn và yêu cầu, trên cơ sở các ý kiến đóng góp, các phòng chủ trì hoàn thiện tham luận thành các tài liệu chuyên môn, chuyển các Phòng nghiên cứu tham khảo, áp dụng để nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị./.

Ngọc Bích