Nghiệm thu đề tài nghiên cứu khoa học cấp cơ sở “Lập kế hoạch kiểm toán các dự án công trình thủy lợi dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu”
(sav.gov.vn) - Ngày 4/9/2018, tại Trường Đào tạo và Bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán -111 Trần Duy Hưng, Hà Nội, Kiểm toán nhà nước (KTNN) đã tổ chức nghiệm thu đề tài NCKH cấp cơ sở năm 2017: “Lập kế hoạch kiểm toán các dự án công trình thủy lợi dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu” do KS. Nguyễn Hữu Trí và KS. Phan Thế Đức làm chủ nhiệm. Đơn vị chủ trì thực hiện là KTNN Chuyên ngành V.
Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu đề tài - PGS,TS. Nguyễn Đình Hòa, Quyền Giám đốc Trường; các thành viên Hội đồng nghiệm thu và Ban đề tài.
Đề tài đã khái quát được những vấn đề lý luận chung về: Lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu kiểm toán; đặc điểm công tác lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro xác định trọng yếu đối với các dự án công trình nói chung và đối với dự án công trình thủy lợi nói riêng.
Trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác lập kế hoạch kiểm toán; đánh giá rủi ro trọng yếu đối với dự án công trình thủy lợi, cụ thể là việc lập kế hoạch kiểm toán trên cơ sở đánh giá rủi ro xác định trọng yếu kiểm toán đối với các dự án công trình thủy lợi do KTNN chuyên ngành V thực hiện trong các năm gần đây; một số hạn chế, bài học kinh nghiệm.
Theo đó, dự án thủy lợi là một dự án đầu tư công giúp hình thành tài sản công nên thuộc phạm vi thẩm quyền của cơ quan KTNN không chỉ ở Việt Nam mà phổ biến tại nhiều quốc gia trên thế giới; KTNN có đủ chức năng, thẩm quyền và tính độc lập để quyết định lựa chọn kiểm toán các dự án này vào thời điểm thích hợp trong 4 giai đoạn chính của dự án (chuẩn bị dự án, lựa chọn nhà đầu tư, xây dựng công trình, từ khi công trình được đưa vào khai thác, vận hành); Không có ranh giới rõ ràng giữa kiểm toán báo cáo quyết toán hoặc báo cáo tài chính của dự án nói chung và kiểm toán hoạt động nói riêng; dự án thuỷ lợi có vòng đời rất dài, rủi ro phát sinh trong suốt quá trình chuẩn bị, phát triển dự án đến khi kết thúc dự án cũng rất khác nhau, vì vậy, vấn đề xem xét, đánh giá được việc nhận diện, ước tính và phân bổ rủi ro tối ưu giữa các bên là một trong những nguyên tắc nền tảng quyết định sự thành công hay tính bền vững đối với dự án; Kiểm toán hoạt động dự án còn phải tiếp tục hướng đến mức độ cao hơn đó là chỉ ra được khoảng trống về pháp lý đối với từng loại hình dự án trong từng lĩnh vực dựa trên các tiêu chuẩn, thông lệ… Ngoài ra, các nhóm giải pháp về việc lập kế hoạch dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong việc kiểm toán các dự án thuỷ lợi đã được Ban đề tài đề cập khá chi tiết.
Hội đồng nghiệm thu đề tài đã góp ý để đề tài được hoàn thiện và có giá trị cao hơn, cụ thể: Về lý luận đề tài cần nghiên cứu bổ sung khái niệm rủi ro kiểm toán theo chuẩn mực KTNN; Về thực trạng đề tài cần phân tích làm rõ thêm những mặt làm được, hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế, đặc biệt cần đánh giá được thực trạng của việc lập kế hoạch kiểm toán hiện tại đã thực hiện dựa trên đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu; Về định hướng và giải pháp, nhiều nội dung mới chỉ nêu những định hướng và giải pháp kiểm toán dự án đầu tư nói chung, chưa gắn với dự án công trình thủy lợi cụ thể.
Hội đồng nghiệm thu đánh giá cao sự cố gắng của Ban chủ nhiệm đề tài trong việc thực hiện đề tài. Để hoàn thiện đề tài, Ban đề tài cần tiếp thu nghiêm túc các ý kiến Hội đồng và biên tập lại các mục, tiểu mục để đảm bảo tính logic, thống nhất và chỉnh sửa lỗi chính tả. Rà soát lại các thuật ngữ theo chuẩn mực kiểm toán, bổ sung đặc điểm của dự án công trình thủy lợi, các thủ tục kiểm toán đối với các dự án công trình thủy lợi./.
Đề tài được xếp loại: Đạt.
Ngọc Ánh
Đề tài đã khái quát được những vấn đề lý luận chung về: Lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu kiểm toán; đặc điểm công tác lập kế hoạch kiểm toán và đánh giá rủi ro xác định trọng yếu đối với các dự án công trình nói chung và đối với dự án công trình thủy lợi nói riêng.
Trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác lập kế hoạch kiểm toán; đánh giá rủi ro trọng yếu đối với dự án công trình thủy lợi, cụ thể là việc lập kế hoạch kiểm toán trên cơ sở đánh giá rủi ro xác định trọng yếu kiểm toán đối với các dự án công trình thủy lợi do KTNN chuyên ngành V thực hiện trong các năm gần đây; một số hạn chế, bài học kinh nghiệm.
Theo đó, dự án thủy lợi là một dự án đầu tư công giúp hình thành tài sản công nên thuộc phạm vi thẩm quyền của cơ quan KTNN không chỉ ở Việt Nam mà phổ biến tại nhiều quốc gia trên thế giới; KTNN có đủ chức năng, thẩm quyền và tính độc lập để quyết định lựa chọn kiểm toán các dự án này vào thời điểm thích hợp trong 4 giai đoạn chính của dự án (chuẩn bị dự án, lựa chọn nhà đầu tư, xây dựng công trình, từ khi công trình được đưa vào khai thác, vận hành); Không có ranh giới rõ ràng giữa kiểm toán báo cáo quyết toán hoặc báo cáo tài chính của dự án nói chung và kiểm toán hoạt động nói riêng; dự án thuỷ lợi có vòng đời rất dài, rủi ro phát sinh trong suốt quá trình chuẩn bị, phát triển dự án đến khi kết thúc dự án cũng rất khác nhau, vì vậy, vấn đề xem xét, đánh giá được việc nhận diện, ước tính và phân bổ rủi ro tối ưu giữa các bên là một trong những nguyên tắc nền tảng quyết định sự thành công hay tính bền vững đối với dự án; Kiểm toán hoạt động dự án còn phải tiếp tục hướng đến mức độ cao hơn đó là chỉ ra được khoảng trống về pháp lý đối với từng loại hình dự án trong từng lĩnh vực dựa trên các tiêu chuẩn, thông lệ… Ngoài ra, các nhóm giải pháp về việc lập kế hoạch dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong việc kiểm toán các dự án thuỷ lợi đã được Ban đề tài đề cập khá chi tiết.
Hội đồng nghiệm thu đề tài đã góp ý để đề tài được hoàn thiện và có giá trị cao hơn, cụ thể: Về lý luận đề tài cần nghiên cứu bổ sung khái niệm rủi ro kiểm toán theo chuẩn mực KTNN; Về thực trạng đề tài cần phân tích làm rõ thêm những mặt làm được, hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế, đặc biệt cần đánh giá được thực trạng của việc lập kế hoạch kiểm toán hiện tại đã thực hiện dựa trên đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu; Về định hướng và giải pháp, nhiều nội dung mới chỉ nêu những định hướng và giải pháp kiểm toán dự án đầu tư nói chung, chưa gắn với dự án công trình thủy lợi cụ thể.
Hội đồng nghiệm thu đánh giá cao sự cố gắng của Ban chủ nhiệm đề tài trong việc thực hiện đề tài. Để hoàn thiện đề tài, Ban đề tài cần tiếp thu nghiêm túc các ý kiến Hội đồng và biên tập lại các mục, tiểu mục để đảm bảo tính logic, thống nhất và chỉnh sửa lỗi chính tả. Rà soát lại các thuật ngữ theo chuẩn mực kiểm toán, bổ sung đặc điểm của dự án công trình thủy lợi, các thủ tục kiểm toán đối với các dự án công trình thủy lợi./.
Đề tài được xếp loại: Đạt.
Ngọc Ánh
