Kiểm toán nhà nước chuyên ngành VII tập huấn hướng dẫn về hồ sơ mẫu biểu, nội dung, phương pháp xác định trọng yếu rủi ro kiểm toán đối với lĩnh vực tài chính ngân hàng
Trưởng phòng Doanh nghiệp - Tài chính ngân hàng, Vụ CĐ&KSCLKT Nguyễn Thanh Huệ là giảng viên thỉnh giảng lớp tập huấn.
Khai mạc lớp tập huấn, Phó Kiểm toán trưởng KTNN chuyên ngành VII Lê Thế Sáu yêu cầu công chức, Kiểm toán viên của đơn vị tập trung nghiên cứu về Hồ sơ mẫu biểu mới và phương pháp xác định trọng yếu rủi ro kiểm toán ban hành năm 2023; tích cực trao đổi để hiểu và thống nhất trong quá trình thực hiện kiểm toán đối với các cuộc kiểm toán KTNN chuyên ngành VII chuẩn bị triển khai trong năm 2023.
Trưởng phòng Doanh nghiệp - Tài chính ngân hàng thuộc Vụ CĐ&KSCLKT đã trao đổi với các học viên KTNN chuyên ngành VII về những điểm cần chú ý trong Hướng dẫn vận dụng phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu kiểm toán khi thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính trong lĩnh vực kiểm toán ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác từ khâu chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán và khi hình thành ý kiến và lập Báo cáo kiểm toán.
Hướng dẫn giúp Kiểm toán viên nhà nước (KTVNN) vận dụng phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán phù hợp, hạn chế rủi ro khi lập kế hoạch kiểm toán (KHKT), thực hiện kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính ngân hàng (BCTCNH); hướng dẫn KTVNN đưa ra ý kiến về việc liệu BCTCNH có được lập và trình bày trung thực, hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với các quy định về lập và trình bày báo cáo tài chính.
Bà Nguyễn Thanh Huệ đi sâu giới thiệu quy định về việc đánh giá rủi ro và xây dựng trọng yếu trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, từ khảo sát, thu thập thông tin, trong đó nêu rõ, khi khảo sát và thu thập thông tin, KTVNN thực hiện theo quy định tại Quy trình kiểm toán của KTNN và Hướng dẫn kiểm toán các tổ chức tài chính - ngân hàng hiện hành của KTNN; một số nội dung liên quan đến các thông tin cần thu thập về đơn vị được kiểm toán; thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ; các thông tin khác cần thu thập về ngân hàng…
Quy định về xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu cần xác định và đánh giá được vận dụng theo hướng dẫn tại Chuẩn mực KTNN (CMKTNN) về xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường hoạt động của đơn vị trong kiểm toán tài chính.Về quy trình đánh giá rủi ro đối với trường hợp đơn vị sử dụng công nghệ thông tin, KTVNN phải tìm hiểu cách thức đơn vị xử lý rủi ro phát sinh từ công nghệ thông tin khi đánh giá hệ thống kiểm soát của đơn vị theo hướng dẫn tại CMKTNN về Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường hoạt động của đơn vị trong kiểm toán tài chính.Về xác định trọng yếu kiểm toán, BCTCNH được xác định trên cả phương diện định lượng và định tính cũng như đưa ra các nguyên tắc xác định trọng yếu kiểm toán BCTCNH về định tính.
Bà Nguyễn Thanh Huệ nhấn mạnh về biện pháp xử lý tổng thể và thiết kế các thủ tục kiểm toán; vận dụng kết quả xác định trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán trong lấy mẫu kiểm toán cũng được quy định cụ thể trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, làm cơ sở cho các KTVNN thực hiện nhiệm vụ trên thực tiễn; đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong giai đoạn thực hiện kiểm toán; thực hiện các thủ tục kiểm toán và thu thập bằng chứng kiểm toán; áp dụng các phương pháp, thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán; rà soát lại kết quả đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong quá trình kiểm toán; vận dụng trọng yếu kiểm toán trong đánh giá sai sót phát hiện trong quá trình kiểm toán; tổng hợp sai sót phát hiện; vận dụng đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu khi hình thành ý kiến và lập BCKT…
Tại lớp tập huấn, công chức, KTVNN của KTNN chuyên ngành VII đã có nhiều câu hỏi và ý kiến tham gia sát và thực chất; cùng giảng viên thảo luận, thống nhất cách hiểu và cách thức thực hiện trong quá trình áp dụng hồ sơ mẫu biểu mới và phương pháp xác định trọng yếu rủi ro kiểm toán đối với lĩnh vực tài chính ngân hàng.
Kết thúc lớp học, công chức, KTVNN chuyên ngành VII đã tiếp thu các nội dung mới và tiếp tục nghiên cứu về hồ sơ mẫu biểu mới ban hành theo Quyết định số 01/2023/QĐ-KTNN ngày 10/01/2023 và hướng dẫn chuyên sâu về nội dung, phương pháp xác định trọng yếu rủi ro kiểm toán đối với lĩnh vực tài chính ngân hàng để áp dụng trong thực hiện kiểm toán năm 2023./.
Bích Thuỷ
