Hoàn thiện phương pháp kiểm toán thu thập, chi phí tại các ngân hàng thương mại

Theo Ban Chủ nhiệm đề tài, hiện nay, tình hình hoạt động của các Ngân hàng thương mại (NHTM) ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế, nếu ngân hàng xảy ra biến cố sẽ gây ra sự khủng hoảng trong nền kinh tế, ảnh hưởng xấu đến mọi mặt của đời sống kinh tế xã hội. Các NHTM là kênh bơm tiền rất quan trọng để phát triển kinh tế xã hội, chính vì vậy tình hình tài chính của các NHTM phải lành mạnh, đảm bảo độ tin cậy để các cơ quan chức năng cũng như các nhà đầu tư yên tâm hoạch định các chính sách phát triển kinh tế. Để cung cấp được báo cáo tài chính tin cậy của các Tổ chức tài chính ngân hàng, cần có sự vào cuộc của KTNN, mặt khác hoạt động thu nhập chi phí tại các NHTM phản ánh chính tình hình tài chính của các NHTM, vì vậy nội dung kiểm toán thu nhập chi phí tại các NHTM là rất cần thiết trong tình hình hiện nay.

KTNN có ban hành Quyết định số 474/QĐ-KTNN ngày 26/3/2021 về Hướng dẫn kiểm toán các tổ chức tài chính – ngân hàng, trong Hướng dẫn này có nêu về kiểm toán thu nhập chi phí tại các Ngân hàng một cách chung chung. Trong quá trình kiểm toán thu nhập chi phí tại Báo cáo tài chính (BCTC) của các NHTM tại KTNN còn một số hạn chế như: Trình độ Kiểm toán viên chưa đáp ứng được công việc; thiếu các kỹ năng trong kiểm toán thu nhập, chi phí; phương pháp kiểm toán chưa khoa học dẫn đến việc kiểm toán thu nhập, chi phí tại các NHTM còn kém hiệu quả... Do đó, nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện phương pháp kiểm toán thu nhập, chi phí tại các NHTM” là rất cần thiết để hoạt động kiểm toán được hiệu quả, góp phần giúp các Kiểm toán viên định hướng được phần nào trong quá trình kiểm toán thu nhập, chi phí tại các NHTM.

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài được kết cấu thành 02 chương: Chương 1 – Tổng quan về NHTM có vốn Nhà nước, thu thập chi phí tại BCTC của NHTM và thực trạng kiểm toán thu thập, chi phí của các cuộc kiểm toán BCTC tại NHTM; Chương 2 – Một số thủ tục kiểm toán thu thập, chi phí chủ yếu tại các NHTM.
 
Nhận xét về đề tài, Hội đồng nghiệm thu cho rằng, đề tài “ Hoàn thiện phương pháp kiểm toán thu nhập, chi phí tại các NHTM” có ý nghĩa về mặt lý luận, thực tiễn và có tính thời sự. Đề tài đã hệ thống hóa, làm rõ cơ sở lý luận về kiểm toán thu nhập, chi phí tại các NHTM; đã đánh giá thực trạng kiểm toán của KTNN đối với khoản mục thu nhập, chi phí tại NHTM. Đề tài đã kết hợp hài hòa các phương pháp nghiên cứu khoa học, phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, thống kê, mô hình hóa; các phương pháp nghiên cứu được vận dụng thích hợp đã giúp Ban nghiên cứu đề tài đạt được mục đích nghiên cứu.

Tuy nhiên, để đề có giá trị cao hơn, Hội đồng đề nghị cần nghiên cứu, bổ sung thêm khái niệm “Phương pháp kiểm toán” và nêu rõ thực trạng “Phương pháp kiểm toán các khoản thu nhập, chi phí tại các NHTM” cho phù hợp với tên của đề tài. Đồng thời, nghiên cứu và biên tập lại tiêu đề của Chương 1 ngắn gọn hơn, nhưng vẫn bao quát được nội dung cần nghiên cứu.

Kết luận buổi nghiệm thu, Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu, TS. Vũ Thanh Hải đánh giá cao sự nỗ lực, cố gắng của Ban Chủ nhiệm đề tài trong quá trình tổ chức nghiên cứu. Đề tài đã được tổ chức nghiên cứu một cách công phu, có giá trị lý luận và ứng dụng thực tiễn, cơ bản đã đáp ứng được yêu cầu đặt ra. Bên cạnh đó, vẫn còn một số hạn chế nhất định, đề nghị Ban Chủ nhiệm đề tài tiếp thu có chọn lọc ý kiến của các thành viên trong hội đồng để tiếp tục rà soát, hoàn thiện đề tài trong vòng 30 ngày kể từ ngày nghiệm thu.

Đề tài đã được Hội đồng thống nhất và xếp loại “Đạt”./.

Thanh Trang