Tọa đàm Chia sẻ kinh nghiệm về các sai sót thường gặp trong lĩnh vực kiểm toán tài chính ngân hàng

Tại Tọa đàm, đại diện Phòng Ngân hàng 1, 2, 3 và Phòng Tài chính 2 đã trình bày 4 tham luận về các chủ đề: Kinh nghiệm và các kết quả kiểm toán đánh giá công tác điều hành chính sách tiền tệ của NHNN giai đoạn 2010-2022; Kinh nghiệm phát hiện các sai sót kiểm toán NHNN; Kinh nghiệm kiểm toán tổng hợp tại ngân hàng thương mại; Một số sai sót thường gặp trong kiểm toán tại Bảo hiểm xã hội Việt Nam.

Tập trung đánh giá công tác điều hành chính sách tiền tệ và hoạt động ngân hàng

Ông Vũ Văn Cường - Kiểm toán trưởng KTNN chuyên ngành VII - cho biết, những năm qua, KTNN chuyên ngành VII có nhiều kiến nghị mang tính vĩ mô hơn đối với công tác điều hành chính sách tiền tệ của NHNN, qua đó, giúp Quốc hội, Chính phủ có cơ sở đánh giá công tác này.

Theo các chia sẻ tại Tọa đàm, nhiều nội dung liên quan đến công tác điều hành chính sách tiền tệ đã được KTNN chuyên ngành VII tập trung đánh giá sâu hơn những năm gần đây. Cụ thể, đoàn kiểm toán đã đánh giá công tác điều hành lãi suất có phù hợp hay không, có đạt mục tiêu mà Quốc hội cũng như Chính phủ đề ra không. Bên cạnh đó, KTNN cũng đã đánh giá vấn đề được Quốc hội quan tâm như hạn mức tín dụng. 

Theo ông Nguyễn Xuân Toàn - Trưởng Phòng Ngân hàng 1, KTNN chuyên ngành VII, từ phát hiện và kiến nghị kiểm toán, NHNN đã tiếp thu, chỉnh sửa rất nhiều nội dung liên quan đến việc điều hành chính sách tiền tệ để công tác này đảm bảo tính tuân thủ và phù hợp hơn với thực tế.

Bên cạnh việc kiểm toán báo cáo tài chính tại NHNN, KTNN chuyên ngành VII còn kiểm toán một số ngân hàng thương mại. Theo ông Đinh Thế Anh - Trưởng Phòng Tổng hợp, KTNN chuyên ngành VII, qua kiểm toán, KTNN đã có những phát hiện chủ yếu liên quan đến việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, hạch toán các khoản thu nhập, chi phí, đặc biệt là khoản chi phí về dự phòng rủi ro tín dụng và các khoản thu nhập từ hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng.
Ngoài ra, KTNN còn phát hiện những sai sót trong việc trình bày, phát hành báo cáo tài chính và công tác quản lý hoạt động của ngân hàng.
 
Nắm vững nghiệp vụ kiểm toán, am hiểu các vấn đề vĩ mô

Bên cạnh những kết quả đạt được, ông Vũ Văn Cường đánh giá: Từng báo cáo kiểm toán cũng như biên bản kiểm toán lĩnh vực tài chính ngân hàng vẫn còn những vấn đề cần hoàn thiện hơn nữa.

Theo ông Phan Trường Giang - Phó Kiểm toán trưởng KTNN chuyên ngành VII,  trên cơ sở các kết quả kiểm toán, năm 2024, đoàn kiểm toán NHNN cần tập trung đánh giá các công cụ điều hành chính sách tiền tệ, đặc biệt là công cụ lãi suất, room tín dụng, dự trữ ngoại hối, tỷ giá. Đồng thời, việc lập báo cáo kiểm toán cần chú trọng hơn để làm nổi bật các kết quả kiểm toán chính.

Để nâng cao năng lực của kiểm toán viên khi kiểm toán ngân hàng thương mại, ông Đinh Thế Anh cho rằng, kiểm toán viên phải nắm vững các chuẩn mực KTNN cũng như các phương pháp kiểm toán.

Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên cần nghiêm túc thực hiện quy chế của đoàn, tổ kiểm toán; thực hiện đúng các nội dung, mục tiêu, phạm kiểm toán.

Trong môi trường chuyển đổi số diễn ra mạnh mẽ tại các ngân hàng, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán là rất cần thiết đối với các kiểm toán viên.

Ngoài việc trang bị các kiến thức về kiểm toán, kiểm toán viên cần phải tự đào tạo, nghiên cứu và phải đào tạo liên quan đến việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán cũng như thực hiện kiểm toán các nội dung về công nghệ thông tin tại các ngân hàng thương mại.

Cùng với đó, nhiều ý kiến cho rằng, kiểm toán viên cần am hiểu chủ trương, đường lối của Đảng, Nhà nước đối với lĩnh vực ngân hàng và các quy định về phòng chống tham nhũng, tiêu cực, lãng phí để đưa ra kiến nghị phù hợp.
 
Đối với kiểm toán để đánh giá công tác điều hành chính sách tiền tệ của NHNN, ông Nguyễn Xuân Toàn cho rằng, đây là một nhiệm vụ rất khó. Vì vậy, ngay từ khâu nghiên cứu tài liệu, khảo sát, kiểm toán viên phải tìm hiểu kỹ nghị quyết của Quốc hội và công tác điều hành chính sách tiền tệ của NHNN trong năm.

Qua đó, đoàn kiểm toán tổ chức nghiên cứu và đề ra các định hướng để xác định cuộc kiểm toán sẽ tập trung đánh giá nội dung gì và những vấn đề gì nổi cộm trong công tác điều hành chính sách tiền tệ của NHNN. Kiểm toán viên phải tuân thủ Hướng dẫn các thủ tục kiểm toán.

Đồng thời, việc nâng cao chất lượng kiểm toán công tác điều hành chính sách tiền tệ đòi hỏi phải đưa ra được các tiêu chí, mục tiêu đánh giá các công cụ điều hành chính sách tiền tệ của NHNN.

Đại diện lãnh đạo KTNN chuyên ngành VII cho biết, trước khi triển khai kế hoạch kiểm toán năm 2024, KTNN chuyên ngành VII sẽ mời chuyên gia trao đổi một số nghiệp vụ ngân hàng để góp phần hỗ trợ kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán./.

Lưu Hường