Quy định mới về tiêu chí, thang điểm đánh giá và tiêu chuẩn xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn kiểm toán nhà nước
Quy định này nêu rõ, việc đánh giá, xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn KTNN làm cơ sở để bình xét thi đua, khen thưởng và để đánh giá, phân loại, quản lý, sử dụng công chức, viên chức; góp phần tăng cường quản lý hoạt động kiểm toán, nâng cao chất lượng, hiệu quả kiểm toán.
Theo Quy định, Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, Đoàn KTNN được xếp loại theo bốn mức: Xuất sắc, Khá, Đạt và Còn hạn chế, trong đó:
- Thành viên Đoàn kiểm toán được đánh giá theo kết quả đạt được trong cả cuộc kiểm toán.
- Tổ kiểm toán được đánh giá theo từng đơn vị được kiểm toán ghi trong quyết định kiểm toán.
- Đoàn KTNN được đánh giá, xếp loại theo thành tích đạt được của cả Đoàn KTNN. Đối với Đoàn KTNN không có Tổ kiểm toán hoặc chỉ có 01 Tổ kiểm toán, tiêu chuẩn xếp loại chất lượng Đoàn KTNN được lấy theo tiêu chuẩn xếp loại Tổ kiểm toán tương ứng với lĩnh vực kiểm toán.
* Quy định cụ thể về mức xếp loại Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn KTNN:
1. Thành viên Đoàn kiểm toán
Xếp loại Xuất sắc
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải đạt trên 90 điểm;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Tổ trưởng Tổ kiểm toán (kể cả Phó trưởng đoàn kiêm Tổ trưởng): Từ 50% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán đạt loại Xuất sắc, số đơn vị còn lại xếp loại từ mức Đạt trở lên.
Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Đạt trở lên;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Phó trưởng đoàn (không kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán), Trưởng đoàn kiểm toán: Đoàn KTNN đạt loại Xuất sắc.
Xếp loại Khá
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Tổ trưởng Tổ kiểm toán: Đạt trên 75 điểm đến 90 điểm;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Tổ trưởng Tổ kiểm toán (kể cả Phó trưởng đoàn kiêm kiêm Tổ trưởng): Từ 50% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán đạt loại Khá trở lên, số đơn vị được giao làm Tổ trưởng còn lại xếp loại mức Đạt. Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Đạt trở lên;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Phó trưởng đoàn (không kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán), Trưởng đoàn kiểm toán: Đoàn KTNN đạt loại Khá.
Xếp loại Đạt
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán không phải là Tổ trưởng Tổ kiểm toán: Đạt từ 60 điểm đến 75 điểm;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Tổ trưởng Tổ kiểm toán (kể cả Phó trưởng đoàn kiêm Tổ trưởng): Từ 50% số đơn vị được giao làm Tổ trưởng trong cuộc kiểm toán đạt loại Đạt trở lên. Trường hợp là Thành viên (không là Tổ trưởng) của Tổ kiểm toán khác thì phải xếp loại từ mức Đạt trở lên;
- Đối với Thành viên Đoàn kiểm toán là Phó trưởng đoàn (không kiêm Tổ trưởng Tổ kiểm toán), Trưởng đoàn kiểm toán: Đoàn KTNN đạt loại Đạt.
Thành viên Đoàn kiểm toán xếp loại Còn hạn chế nếu không đạt các tiêu chuẩn xếp loại từ mức Đạt trở lên.
Trường hợp Thành viên Đoàn kiểm toán vừa là Tổ trưởng Tổ kiểm toán và cũng là Thành viên của các Tổ kiểm toán khác thì xếp loại như sau: (i) Xếp loại theo các quy định của Tổ trưởng Tổ kiểm toán nếu số lần tham gia là Tổ trưởng nhiều hơn hoặc bằng là Thành viên (không phải là Tổ trưởng); (ii) Xếp loại theo mức đánh giá là Thành viên nếu số lần tham gia là Thành viên (không phải là Tổ trưởng) nhiều hơn số lần là Tổ trưởng Tổ kiểm toán.
2. Tổ kiểm toán
- Xếp loại Xuất sắc nếu đạt trên 90 điểm.
- Xếp loại Khá nếu đạt trên 75 điểm đến 90 điểm.
- Xếp loại Đạt nếu đạt từ 60 điểm đến 75 điểm.
- Xếp loại Còn hạn chế nếu không đạt các tiêu chuẩn xếp loại từ mức Đạt trở lên.
3. Đoàn KTNN
- Xếp loại Xuất sắc nếu đạt trên 90 điểm hoặc đạt trên 75 điểm và có ít nhất 2/3 số Tổ kiểm toán được xếp loại Xuất sắc theo quy định tại Điều 7 và các Tổ kiểm toán còn lại xếp loại Đạt trở lên.
- Xếp loại Khá nếu đạt trên 75 điểm đến 90 điểm hoặc đạt từ 60 điểm trở lên và có ít nhất 2/3 số Tổ kiểm toán được xếp loại Khá trở lên theo quy định tại Điều 7 và các Tổ kiểm toán còn lại xếp loại Đạt.
- Xếp loại Đạt nếu đạt từ 60 điểm đến 75 điểm.
- Xếp loại Còn hạn chế nếu không đạt các tiêu chuẩn xếp loại từ mức Đạt trở lên.
*Quy định cụ thể về tiêu chí, thang điểm đánh giá Thành viên Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán và Đoàn KTNN:
1. Thành viên Đoàn kiểm toán:
- Tuân thủ pháp luật và các quy định của KTNN: 10 điểm.
- Thực hiện nhiệm vụ được giao, đảm bảo hoàn thành mục tiêu, nội dung kiểm toán và đúng tiến độ: 47 điểm.
- Chấp hành sự phân công, chỉ đạo của cấp trên và thực hiện chế độ báo cáo; thái độ và tinh thần phối hợp công tác: 5 điểm.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: 3 điểm.
- Điểm thành tích: Theo Hướng dẫn kèm theo Quy định
2. Tổ kiểm toán
- Tuân thủ pháp luật và các quy định của KTNN; chấp hành phân công, chỉ đạo cấp trên; thái độ và tinh thần phối hợp công tác: 6 điểm.
- Xây dựng KHKT chi tiết: 5 điểm.
- Tổ chức thực hiện, tiến độ thực hiện KHKT chi tiết: 5 điểm.
- Thu thập, xử lý, đánh giá bằng chứng kiểm toán: 20 điểm.
- Ghi nhật ký kiểm toán: 3 điểm.
- Quản lý, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kiểm toán; thực hiện chế độ báo cáo: 6 điểm.
- Tổng hợp, lập, thông qua biên bản kiểm toán; lập và gửi thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán cho bên liên quan: 10 điểm.
- Quản lý, lưu trữ hồ sơ, bằng chứng kiểm toán: 8 điểm.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: 2 điểm.
- Điểm thành tích: Theo Hướng dẫn kèm theo Quy định
3. Đoàn KTNN
- Tuân thủ pháp luật và các quy định của KTNN; chấp hành sự chỉ đạo của cấp trên; thái độ và tinh thần phối hợp công tác: 5 điểm.
- Xây dựng KHKT tổng quát; xây dựng, kiểm soát, phê duyệt, KHKT chi tiết; kế hoạch kiểm tra, đối chiếu (nếu có): 6 điểm.
- Tổ chức thực hiện, tiến độ thực hiện KHKT: 3 điểm.
- Thu thập, xử lý, đánh giá bằng chứng kiểm toán: 15 điểm.
- Ghi nhật ký kiểm toán: 5 điểm.
- Tổ chức quản lý và kiểm tra, kiểm soát hoạt động kiểm toán; thực hiện chế độ báo cáo: 3 điểm.
- Tổng hợp, lập, duyệt và thông qua biên bản kiểm toán; lập và gửi thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết, thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán cho bên liên quan; tổng hợp, lập, trình xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán của cuộc kiểm toán: 20 điểm.
- Quản lý, lưu trữ hồ sơ, bằng chứng kiểm toán: 5 điểm.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: 3 điểm.
- Điểm thành tích: Theo Hướng dẫn kèm theo Quy định
* Về tiêu chí, nguyên tắc lựa chọn cuộc kiểm toán chất lượng vàng, cuộc kiểm toán đề nghị khen thưởng đột xuất, Quy định nêu rõ:
Cuộc kiểm toán được xem xét, lựa chọn chất lượng vàng phải được xếp loại Xuất sắc theo điểm c khoản 2 Điều 5 của Quy định này và có đăng ký theo quy định (trường hợp đặc biệt do Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định).
Trường hợp do giới hạn về số lượng cuộc kiểm toán chất lượng vàng trong khi có nhiều cuộc kiểm toán cùng đạt tiêu chí, điều kiện và có số điểm bằng nhau thì sẽ lựa chọn theo thứ tự ưu tiên sau:
a) Có phát hiện sai sót được Tổng Kiểm toán nhà nước chấp thuận chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra.
b) Cuộc kiểm toán có tỷ lệ kiến nghị XLTC quy đổi lớn hơn (xem xét đối với các cuộc kiểm toán cùng lĩnh vực).
c) Cuộc kiểm toán có số lượng kiến nghị sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ, thay thế văn bản mức 1 lớn hơn.
d) Cuộc kiểm toán có số lượng kiến nghị sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ, thay thế văn bản mức 2 lớn hơn.
đ) Cuộc kiểm toán có nhiều loại hình, tính chất, quy mô phức tạp; địa bàn kiểm toán khó khăn.
e) Cuộc kiểm toán có số lượng kiến nghị kiểm điểm trách nhiệm tập thể hoặc cá nhân (nêu cụ thể, đích danh với đầy đủ bằng chứng thuyết phục) lớn hơn.
g) Cuộc kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán sớm so với thời gian quy định.
Xem Quyết định số 1937/QĐ-KTNN tại đây.
Hà Linh
