Ban hành Quy chế sử dụng cộng tác viên Kiểm toán nhà nước
(sav.gov.vn) – Tổng Kiểm toán nhà nước Ngô Văn Tuấn vừa ký Quyết định số 1348/QĐ-KTNN ngày 31/10/2023 ban hành Quy chế sử dụng cộng tác viên Kiểm toán nhà nước (KTNN).
Quy chế này quy định về việc KTNN sử dụng cộng tác viên thực hiện tư vấn, giám định chuyên môn, các công việc hỗ trợ trong hoạt động kiểm toán theo quy định của Luật KTNN; quy định phạm vi sử dụng, nguyên tắc, tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên; quy định về quyền hạn, nghĩa vụ, trách nhiệm của các bên liên quan đến sử dụng cộng tác viên.
Quy chế này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc KTNN; cộng tác viên thực hiện nhiệm vụ và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kiểm toán của KTNN.
Trong Quy chế này, cộng tác viên KTNN là cá nhân hoặc tổ chức trong nước và ngoài nước, tại thời điểm ký hợp đồng không thuộc biên chế hoặc hợp đồng lao động với KTNN, có đủ tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Quy chế này; được KTNN sử dụng trong một số công việc liên quan đến hoạt động kiểm toán dưới hình thức hợp đồng thực hiện nhiệm vụ.
Cộng tác viên là cá nhân gồm: Các chuyên gia, nhà khoa học, nhà quản lý trong nước và ngoài nước, là những người được đào tạo chuyên sâu, có kinh nghiệm, có trình độ, kĩ năng chuyên môn cao thuộc các chuyên ngành phù hợp với công việc mà KTNN yêu cầu.
Cộng tác viên là tổ chức gồm: Các cơ quan, đơn vị, các doanh nghiệp, các cơ sở nghiên cứu khoa học, đào tạo trong nước và ngoài nước có tư cách pháp nhân, năng lực kinh nghiệm, có đội ngũ nhân viên đủ điều kiện, tiêu chuẩn, chuyên sâu phù hợp với yêu cầu của hoạt động KTNN.
Theo Quy chế, việc sử dụng cộng tác viên KTNN phải tuân thủ các nguyên tắc như sau:
Thứ nhất, chỉ sử dụng cộng tác viên đáp ứng đủ tiêu chuẩn và điều kiện theo quy định tại Quy chế này. Việc sử dụng cộng tác viên được thực hiện thông qua hợp đồng thực hiện nhiệm vụ bằng văn bản.
Thứ hai, việc sử dụng cộng tác viên là cá nhân hoặc tổ chức ngoài nước chỉ được thực hiện trong các trường hợp: Cộng tác viên trong nước không đáp ứng được tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Điều 7 Quy chế này; Theo quy định của điều ước quốc tế mà nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia; Theo quy định của các thỏa thuận quốc tế mà KTNN ký kết hoặc tham gia.
Thứ ba, khi thực hiện nhiệm vụ, cộng tác viên phải tuân thủ các quy định theo hợp đồng đã ký với KTNN và các quy định pháp luật có liên quan; không được giao cho người khác, tổ chức khác thực hiện thay công việc nếu không được sự đồng ý của KTNN. Trường hợp cộng tác viên là thành viên Đoàn kiểm toán, phải tuân thủ quy định tại Khoản 2 Điều 43 Luật KTNN và các quy định hiện hành có liên quan của KTNN.
Thứ tư, cộng tác viên phải bảo đảm nguyên tắc bảo mật thông tin theo quy định của pháp luật và các quy định của KTNN về bảo mật thông tin.
Thứ năm, cộng tác viên chịu trách nhiệm trước KTNN và pháp luật về tính đầy đủ, khách quan, trung thực, hợp pháp của số liệu, tài liệu, kết quả và kết luận đối với nội dung, công việc được thực hiện theo hợp đồng đã cung cấp cho KTNN. KTNN quyết định việc sử dụng số liệu, tài liệu kết quả và kết luận của cộng tác viên theo quy định của Luật KTNN và Chuẩn mực KTNN.
Theo Quy chế, KTNN sử dụng cộng tác viên thực hiện các công việc (khi cần thiết) gồm: tư vấn về chuyên môn (xây dựng chuẩn mực, quy trình kiểm toán; xây dựng chương trình, tài liệu hướng dẫn chuyên môn kiểm toán; tư vấn trong công tác chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán, kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán…) và tham gia hỗ trợ công tác kiểm toán (nghiên cứu tài liệu, hồ sơ kỹ thuật trợ giúp cho công tác kiểm toán; dịch tài liệu kỹ thuật, chuyên môn; thực hiện một số công việc thuộc nội dung kiểm toán; sử dụng chuyên gia để trợ giúp kiểm toán viên nhà nước; giám định chuyên môn…).
Quy chế cũng quy định cụ thể về: Tiêu chuẩn và điều kiện cộng tác viên; Lựa chọn cộng tác viên; Hợp đồng thực hiện nhiệm vụ; Kiểm tra, giám sát; Quyền hạn và nghĩa vụ của cộng tác viên; Quyền hạn và nghĩa vụ của KTNN.
Văn phòng KTNN có trách nhiệm: Tổng hợp nhu cầu và dự toán từ các đơn vị, lập dự toán và tổng hợp quyết toán kinh phí sử dụng cộng tác viên chung toàn ngành, trình các cấp có thẩm quyền quyết định; chủ trì phối hợp với Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán và các đơn vị có nhu cầu sử dụng cộng tác viên trình Tổng Kiểm toán nhà nước danh sách cộng tác viên; tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng); ký hợp đồng với cộng tác viên của các đơn vị chủ trì là KTNN chuyên ngành, các đơn vị tham mưu theo danh sách đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phê duyệt; theo dõi việc thực hiện hợp đồng, thanh lý hợp đồng, quyết toán kinh phí đối với việc sử dụng cộng tác viên theo quy định.
Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán có trách nhiệm: tham mưu Tổng Kiểm toán nhà nước thành lập Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên; là thường trực Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng); chủ trì phối hợp với Văn phòng KTNN, đơn vị chủ trì và các đơn vị liên quan tham mưu cho Tổng Kiểm toán nhà nước về nội dung hợp đồng thực hiện nhiệm vụ với cộng tác viên.
Vụ Tổng hợp có trách nhiệm: tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Vụ Pháp chế có trách nhiệm: thẩm định tính pháp lý của Hợp đồng thực hiện nhiệm vụ với cộng tác viên theo yêu cầu của Tổng Kiểm toán nhà nước; tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Các đơn vị chủ trì có trách nhiệm:
Căn cứ kế hoạch công tác của đơn vị (kế hoạch công tác năm, kế hoạch kiếm toán năm, kế hoạch xây dựng văn bản quy phạm pháp luật, kế hoạch kiểm toán của đoàn kiểm toán) hoặc yêu cầu thực tế phát sinh trong quá trình kiểm toán chịu trách nhiệm xác định nhu cầu sử dụng cộng tác viên, lập kế hoạch đề xuất những công việc cần sử dụng cộng tác viên, đề xuất danh sách cộng tác viên, dự toán kinh phí trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Văn phòng KTNN).
Đề xuất tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên, lựa chọn cộng tác viên trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán);
Tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Thực hiện ký hợp đồng với cộng tác viên theo danh sách đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phê duyệt (Trường hợp đơn vị chủ trì là các Vụ tham mưu, KTNN chuyên ngành thì phối hợp với Văn phòng KTNN để ký hợp đồng).
Kiểm tra, giám sát việc thực hiện hợp đồng; Kiểm soát chất lượng kiểm toán theo trách nhiệm quy định tại Quy chế kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN.
Nghiệm thu kết quả thực hiện, thanh lý hợp đồng sử dụng cộng tác viên và quyết toán kinh phí theo quy định (Trường hợp đơn vị chủ trì là đơn vị tham mưu, KTNN chuyên ngành thì phối hợp với Văn phòng KTNN thực hiện các thủ tục thanh lý hợp đồng và quyết toán).
Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc KTNN và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quy chế này.
Trong quá trình thực hiện nếu có vấn đề phát sinh mới hoặc khó khăn, vướng mắc, các đơn vị phản ánh kịp thời về Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán để tổng hợp, báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.
Hà Linh
Quy chế này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc KTNN; cộng tác viên thực hiện nhiệm vụ và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kiểm toán của KTNN.
Trong Quy chế này, cộng tác viên KTNN là cá nhân hoặc tổ chức trong nước và ngoài nước, tại thời điểm ký hợp đồng không thuộc biên chế hoặc hợp đồng lao động với KTNN, có đủ tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Quy chế này; được KTNN sử dụng trong một số công việc liên quan đến hoạt động kiểm toán dưới hình thức hợp đồng thực hiện nhiệm vụ.
Cộng tác viên là cá nhân gồm: Các chuyên gia, nhà khoa học, nhà quản lý trong nước và ngoài nước, là những người được đào tạo chuyên sâu, có kinh nghiệm, có trình độ, kĩ năng chuyên môn cao thuộc các chuyên ngành phù hợp với công việc mà KTNN yêu cầu.
Cộng tác viên là tổ chức gồm: Các cơ quan, đơn vị, các doanh nghiệp, các cơ sở nghiên cứu khoa học, đào tạo trong nước và ngoài nước có tư cách pháp nhân, năng lực kinh nghiệm, có đội ngũ nhân viên đủ điều kiện, tiêu chuẩn, chuyên sâu phù hợp với yêu cầu của hoạt động KTNN.
Theo Quy chế, việc sử dụng cộng tác viên KTNN phải tuân thủ các nguyên tắc như sau:
Thứ nhất, chỉ sử dụng cộng tác viên đáp ứng đủ tiêu chuẩn và điều kiện theo quy định tại Quy chế này. Việc sử dụng cộng tác viên được thực hiện thông qua hợp đồng thực hiện nhiệm vụ bằng văn bản.
Thứ hai, việc sử dụng cộng tác viên là cá nhân hoặc tổ chức ngoài nước chỉ được thực hiện trong các trường hợp: Cộng tác viên trong nước không đáp ứng được tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Điều 7 Quy chế này; Theo quy định của điều ước quốc tế mà nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia; Theo quy định của các thỏa thuận quốc tế mà KTNN ký kết hoặc tham gia.
Thứ ba, khi thực hiện nhiệm vụ, cộng tác viên phải tuân thủ các quy định theo hợp đồng đã ký với KTNN và các quy định pháp luật có liên quan; không được giao cho người khác, tổ chức khác thực hiện thay công việc nếu không được sự đồng ý của KTNN. Trường hợp cộng tác viên là thành viên Đoàn kiểm toán, phải tuân thủ quy định tại Khoản 2 Điều 43 Luật KTNN và các quy định hiện hành có liên quan của KTNN.
Thứ tư, cộng tác viên phải bảo đảm nguyên tắc bảo mật thông tin theo quy định của pháp luật và các quy định của KTNN về bảo mật thông tin.
Thứ năm, cộng tác viên chịu trách nhiệm trước KTNN và pháp luật về tính đầy đủ, khách quan, trung thực, hợp pháp của số liệu, tài liệu, kết quả và kết luận đối với nội dung, công việc được thực hiện theo hợp đồng đã cung cấp cho KTNN. KTNN quyết định việc sử dụng số liệu, tài liệu kết quả và kết luận của cộng tác viên theo quy định của Luật KTNN và Chuẩn mực KTNN.
Theo Quy chế, KTNN sử dụng cộng tác viên thực hiện các công việc (khi cần thiết) gồm: tư vấn về chuyên môn (xây dựng chuẩn mực, quy trình kiểm toán; xây dựng chương trình, tài liệu hướng dẫn chuyên môn kiểm toán; tư vấn trong công tác chuẩn bị kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán, kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán…) và tham gia hỗ trợ công tác kiểm toán (nghiên cứu tài liệu, hồ sơ kỹ thuật trợ giúp cho công tác kiểm toán; dịch tài liệu kỹ thuật, chuyên môn; thực hiện một số công việc thuộc nội dung kiểm toán; sử dụng chuyên gia để trợ giúp kiểm toán viên nhà nước; giám định chuyên môn…).
Quy chế cũng quy định cụ thể về: Tiêu chuẩn và điều kiện cộng tác viên; Lựa chọn cộng tác viên; Hợp đồng thực hiện nhiệm vụ; Kiểm tra, giám sát; Quyền hạn và nghĩa vụ của cộng tác viên; Quyền hạn và nghĩa vụ của KTNN.
Văn phòng KTNN có trách nhiệm: Tổng hợp nhu cầu và dự toán từ các đơn vị, lập dự toán và tổng hợp quyết toán kinh phí sử dụng cộng tác viên chung toàn ngành, trình các cấp có thẩm quyền quyết định; chủ trì phối hợp với Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán và các đơn vị có nhu cầu sử dụng cộng tác viên trình Tổng Kiểm toán nhà nước danh sách cộng tác viên; tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng); ký hợp đồng với cộng tác viên của các đơn vị chủ trì là KTNN chuyên ngành, các đơn vị tham mưu theo danh sách đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phê duyệt; theo dõi việc thực hiện hợp đồng, thanh lý hợp đồng, quyết toán kinh phí đối với việc sử dụng cộng tác viên theo quy định.
Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán có trách nhiệm: tham mưu Tổng Kiểm toán nhà nước thành lập Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên; là thường trực Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng); chủ trì phối hợp với Văn phòng KTNN, đơn vị chủ trì và các đơn vị liên quan tham mưu cho Tổng Kiểm toán nhà nước về nội dung hợp đồng thực hiện nhiệm vụ với cộng tác viên.
Vụ Tổng hợp có trách nhiệm: tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Vụ Pháp chế có trách nhiệm: thẩm định tính pháp lý của Hợp đồng thực hiện nhiệm vụ với cộng tác viên theo yêu cầu của Tổng Kiểm toán nhà nước; tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Các đơn vị chủ trì có trách nhiệm:
Căn cứ kế hoạch công tác của đơn vị (kế hoạch công tác năm, kế hoạch kiếm toán năm, kế hoạch xây dựng văn bản quy phạm pháp luật, kế hoạch kiểm toán của đoàn kiểm toán) hoặc yêu cầu thực tế phát sinh trong quá trình kiểm toán chịu trách nhiệm xác định nhu cầu sử dụng cộng tác viên, lập kế hoạch đề xuất những công việc cần sử dụng cộng tác viên, đề xuất danh sách cộng tác viên, dự toán kinh phí trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Văn phòng KTNN).
Đề xuất tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên, lựa chọn cộng tác viên trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán);
Tham gia Hội đồng thẩm định tiêu chuẩn, điều kiện đối với cộng tác viên (trong trường hợp thành lập Hội đồng).
Thực hiện ký hợp đồng với cộng tác viên theo danh sách đã được Tổng Kiểm toán nhà nước phê duyệt (Trường hợp đơn vị chủ trì là các Vụ tham mưu, KTNN chuyên ngành thì phối hợp với Văn phòng KTNN để ký hợp đồng).
Kiểm tra, giám sát việc thực hiện hợp đồng; Kiểm soát chất lượng kiểm toán theo trách nhiệm quy định tại Quy chế kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN.
Nghiệm thu kết quả thực hiện, thanh lý hợp đồng sử dụng cộng tác viên và quyết toán kinh phí theo quy định (Trường hợp đơn vị chủ trì là đơn vị tham mưu, KTNN chuyên ngành thì phối hợp với Văn phòng KTNN thực hiện các thủ tục thanh lý hợp đồng và quyết toán).
Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc KTNN và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quy chế này.
Trong quá trình thực hiện nếu có vấn đề phát sinh mới hoặc khó khăn, vướng mắc, các đơn vị phản ánh kịp thời về Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán để tổng hợp, báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./.
Hà Linh
