Giám đốc Trường Đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm toán Lê Minh Nam là chủ tịch Hội đồng nghiệm thu.

Báo cáo tại buổi nghiệm thu, Ban chủ nhiệm đề tài cho biết: Từ trước đến nay nội dung kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra của Cơ quan Thuế tại các cuôc kiểm toán ngân sách địa phương của KTNN chỉ tập trung kiểm toán tuân thủ để đưa ra đánh giá công tác quản lý thuế thông qua các tài liệu, hồ sơ của Cơ quan Thuế và của đối tượng nộp thuế do Cơ quan Thuế cung cấp. Việc lựa chọn mẫu hồ sơ thanh tra, kiểm tra để đánh giá việc tuân thủ quy trình, xử lý phát hiện theo chủ quan của kiểm toán viên chưa có hướng dẫn cụ thể trong việc chọn mẫu hồ sơ và chưa thực hiện quy trình kiểm tra, đối chiếu với các trường hợp người nộp thuế đã được Cơ quan Thuế thực hiện thanh tra, kiểm tra, dẫn đến những nhận định, đánh giá về công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu thuế trên địa bàn các địa phương còn chung chung, mờ nhạt, chưa đủ bằng chứng cụ thể; kết quả xử lý tài chính, truy thu thuế, giảm số thuế được hoàn, được miễn giảm... rất hạn chế.Do vậy việc lựa chọn đề tài “Hướng dẫn phương pháp tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu ngân sách địa phương” để nghiên cứu có ý nghĩa thực tiễn, góp phần hoàn thiện hệ thống chính sách xác định trọng yếu vận dụng trong kiểm toán hoạt động với mục tiêu xây dựng thành Chuyên đề kiểm toán, nâng cao hơn hiệu quả của hoạt động kiểm toán của KTNN.Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, đề tài được chia thành 02 Chương: Chương I - Cơ sở lý luận về rủi ro, trọng yếu kiểm toán và thực trạng kiểm toán đối với công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu ngân sách địa phương; Chương II - Hướng dẫn phương pháp tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu đối với nội dung kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra trong thu ngân sách tại các cuộc kiểm toán ngân sách địa phương.

Với việc sử dụng các phương pháp nghiên cứu truyền thống như phân tích, tổng hợp, đánh giá… đề tài đã: Tổng hợp một số vấn đề lý luận về rủi ro, trọng yếu kiểm toán; tổng kết một số quy định về quản lý, kiểm tra, thanh tra thuế và thực tiễn kiểm toán về công tác này; Đề xuất một số nội dung chủ yếu của hướng dẫn kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu thuế ngân sách địa phương.
 
Tuy nhiên, để đề tài hoàn thiện hơn, Hội đồng nghiệm thu đề nghị Ban chủ nhiệm đề tài biên tập mục tiêu nghiên cứu ngắn gọn, gắn với tên đề tài, phù hợp với phạm vi nghiên cứu; Xác định rõ phạm vi nghiên cứu và thực hiện thống nhất trong toàn đề tài về kiểm toán tính tuân thủ, kiểm toán hoạt động hay cả 2 loại hình trong kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra thuế của NSĐP.

Ngoài ra, Ban chủ nhiệm đề tài cần chuẩn xác lại khái niệm rủi ro, trọng yếu trong kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra thuế của NSĐP; bổ sung chi tiết các khoản thu, thu thuế của NSĐP theo Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan; bổ sung phần lý luận về các nội dung chủ yếu của hướng dẫn đối với đối tượng nghiên cứu. Phần thực trạng cần biên tập rõ, gắn với đối tượng nghiên cứu, tránh nhầm lẫn giữa kiểm toán thu thuế NSĐP/kiểm toán công tác thanh tra, kiểm tra thu thuế NSĐP; bổ sung dẫn chứng minh họa cho các đánh giá, nhận định trong đề tài. Phần giải pháp thể hiện được trình tự, thủ tục, tuy nhiên cần gắn với tên đề tài và đối tượng nghiên cứu là "phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu'.

Kết luận buổi nghiệm thu, Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu Lê Minh Nam đánh giá cao sự cố gắng, nỗ lực của Ban chủ nhiệm đề tài trong quá trình tổ chức nghiên cứu. Với kết cấu 02 Chương, đề tài đã trình bày được các vấn đề tổng quan về rủi ro, trọng yếu kiểm toán và thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu ngân sách địa phương, trong đó đã làm rõ một số vấn đề đặc trưng về quản lý thuế và một số kinh nghiệm kiểm toán theo hướng tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu của các SAI trên thế giới. Qua đó, đề xuất một số nội dung mang tính hướng dẫn trong tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán đối với công tác thanh tra, kiểm tra trong lĩnh vực thu ngấn ách tại các cuộc kiểm toán ngân sách địa phương.

Để đề tài được hoàn thiện, đáp ứng tốt hơn yêu cầu, Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu đề nghị Ban chủ nhiệm đề tài nghiên cứu, tiếp thu tối đa ý kiến của các thành viên Hội đồng; điểu chỉnh đối tượng, phạm vi nghiên cứu cho phù hợp; rà soát, cân nhắc một số nhận định, đánh giá; chuẩn xác lại các khái niệm; rà soát biên tập lại từ ngữ và nội dung phần thực trạng, giải pháp.

Đề tài được Hội đồng nghiệm thu thông qua và xếp loại khá./.


Hà Linh