Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ – AICPA mới đây công bố 4 thách thức ngành Kiểm toán sẽ gặp phải trong năm 2023, bao gồm:
Thách thức 1- Đánh giá rủi ro và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị: Hiểu được hệ thống kiểm soát nội bộ của một đơn vị, như một phần của quy trình đánh giá rủi ro của Kiểm toán viên, là một thách thức được xác định trong thời kỳ đỉnh điểm của đại dịch COVID-19 vào năm 2021. Bây giờ là lúc để các Kiểm toán viên đảm bảo việc hiểu rõ các chuẩn mực mới ban hành và sẵn sàng tuân thủ cho các cuộc kiểm toán vào năm dương lịch 2023. Các hoạt động phổ biến khác bao gồm: Đánh giá hoặc ghi chép việc đánh giá rủi ro ở cấp độ cơ sở dẫn liệu và cấp độ báo cáo tài chính liên quan; ghi chép việc kiểm toán xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu và biện pháp xử lý đối với rủi ro; đánh giá việc thiết kế và thực hiện các kiểm soát liên quan đến cuộc kiểm toán; ghi chép đánh giá rủi ro tiềm tàng ở dưới mức cao; thực hiện các quy trình bắt buộc khi dựa vào Báo cáo kiểm soát tổ chức và hệ thống (SOC).
Thách thức 2 - Các cuộc kiểm toán chuyên đề : Các cuộc kiểm toán chuyên đề có tính chuyên môn cao và yêu cầu thêm chuyên môn kỹ thuật chuyên sâu. Khối lượng các cuộc kiểm toán chuyên đề dự kiến sẽ tiếp tục tăng do quỹ cứu trợ COVID-19 của Liên bang. Dưới đây là một số lĩnh vực cụ thể đối với các cuộc kiểm toán chuyên đề mà kiểm toán viên cần lưu ý:
Xác định và thử nghiệm các phần hành chính thích hợp và đầy đủ. Các nội dung chính để Kiểm toán viên xem xét trong quá trình xác định phần hành chính bao gồm: Đầu mối chương trình; yêu cầu của đánh giá rủi ro chương trình Loại A và B; nhóm các chương trình có cùng số hiệu hỗ trợ; tiêu chí đối với đối tượng được kiểm toán có rủi ro thấp; ghi chép tài liệu kiểm tra các biện pháp kiểm soát và tuân thủ đối với các khẳng định liên quan đến từng yêu cầu tuân thủ hiện hành có ảnh hưởng trực tiếp và trọng yếu đối với chương trình chính.
Ghi chép tính đầy đủ của quy mô mẫu dự kiến để thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với việc tuân thủ nhằm đạt được mức rủi ro kiểm soát thấp.
Ghi chép các thủ tục liên quan đến Lịch trình Chi tiêu Liên bang (SEFA), bao gồm kiểm soát nội bộ đối với việc chuẩn bị SEFA, các thủ tục để xác định xem SEFA có được trình bày hợp lý ở tất cả các khía cạnh trọng yếu hay không và đối chiếu SEFA với số tiền trong báo cáo tài chính; tất cả các yếu tố bắt buộc của chuẩn mực nghề nghiệp trong Báo cáo của Kiểm toán viên độc lập hoặc Báo cáo của Kiểm toán viên về kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính và về tuân thủ và các vấn đề khác.
Thách thức 3 - Báo cáo của Kiểm toán viên: Các yêu cầu theo các chuẩn mực được thông qua gần đây tạo ra rủi ro và cơ hội, và Kiểm toán viên cần xem xét những nội dung liên quan đến báo cáo: Đảm bảo báo cáo kiểm toán có đầy đủ các nội dung cần thiết; trình bày đúng ý kiến phù hợp; đọc báo cáo của Kiểm toán viên để tránh tình huống báo cáo có sai sót và không chính xác về phạm vi kiểm toán, nguyên tắc kế toán của đơn vị, phát hiện kiểm toán hoặc các báo cáo khác về bản chất của giao dịch.
Thách thức 4 - Ứng dụng công nghệ trong kiểm toán: Trong một cuộc khảo sát đánh giá chéo được thực hiện vào mùa hè năm 2022, những người được khảo sát đều đồng ý rằng các công ty sẽ được hưởng lợi từ việc sử dụng công nghệ một cách hiệu quả và hiệu lực hơn trong quá trình kiểm toán. Công nghệ hỗ trợ việc ra quyết định sáng suốt hơn và cung cấp kịp thời thông tin cũng như báo cáo mà khách hàng và các bên liên quan cần. Sự xuất hiện của công nghệ mới đang tăng tốc và các công ty cần nắm bắt những tiến bộ công nghệ. Công nghệ có thể đẩy mạnh kiểm toán, với phần mềm nâng cao khả năng để: Phân tích bộ dữ liệu hoàn chỉnh; nâng cao hiệu quả và hiệu lực của đánh giá rủi ro và thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp./.
Theo Bản tin quốc tế của Vụ hợp tác Quốc tế Kiểm toán nhà nước tháng 2/2023