Phương thức kiểm toán dựa trên dữ liệu lớn (DLL) đã mang lại những thay đổi sâu sắc cho Kiểm toán nhà nước Trung Quốc (CNAO). Trong môi trường DLL, sự chuyển đổi của CNAO để đáp ứng các yêu cầu từ thực tiễn sẽ giúp đẩy nhanh việc xây dựng thông tin kiểm toán với cốt lõi là DLL, tăng cường kiểm toán kỹ thuật số, góp phần cải thiện quản trị quốc gia.
Kiểm toán dựa trên DLL đã mang lại những thay đổi sâu sắc cho CNAO. Ảnh sưu tầm
Hoạt động kiểm toán nhà nước đóng vai trò quan trọng và là công cụ chính của quản trị quốc gia. Trong môi trường DLL, việc xây dựng phương thức kiểm toán dựa trên DLL không chỉ là phương tiện quan trọng để đương đầu với thách thức mà còn là cách cần thiết để cơ quan kiểm toán tối cao thực hiện đầy đủ chức năng của mình, hỗ trợ quản trị quốc gia tốt hơn. Điều này có thể thấy rõ qua kinh nghiệm của CNAO.
Phát triển phương thức kiểm toán dựa trên dữ liệu lớn
Tại Trung Quốc, phương thức kiểm toán dựa trên DLL lớn được CNAO phát triển trên cơ sở xây dựng hệ thống cốt lõi là quy trình thu thập dữ liệu, hướng phân tích kiểm toán và nguồn nhân lực. Phương thức này có thể mở rộng phạm vi và chiều sâu của giám sát kiểm toán thông qua việc phân bổ nguồn lực kiểm toán một cách khoa học cũng như cải thiện khả năng, chất lượng và hiệu quả kiểm toán.
Về cơ sở để xây dựng hệ thống: Theo quy định, các ban, ngành, tổ chức tài chính, doanh nghiệp nhà nước có liên quan phải cung cấp thông tin dữ liệu điện tử và các tài liệu kỹ thuật cần thiết theo nhu cầu kiểm toán, không được đưa ra các quy tắc hạn chế về cung cấp dữ liệu và truy cập mở vào hệ thống thông tin. CNAO đã thiết lập hệ thống dữ liệu thường xuyên được cập nhật để tăng cường độ tập trung dữ liệu.
Thu thập dữ liệu là cốt lõi: Để đáp ứng nhu cầu phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin, cần đẩy nhanh việc xây dựng thông tin kiểm toán dựa trên DLL. Ngoài ra, tăng cường hiệu quả việc thực hiện hệ thống và quy định có liên quan, thúc đẩy việc gửi dữ liệu điện tử thường xuyên theo quy định, đẩy mạnh việc phân loại dữ liệu đa ngành và đa bộ phận, xây dựng Trung tâm dữ liệu kiểm toán tại CNAO và các tổ chức kiểm toán tỉnh, thành. Điều quan trọng là cải thiện Trung tâm dữ liệu kiểm toán quốc gia để thích ứng với nhu cầu của kiểm toán dựa trên DLL.
Về nhân lực: CNAO chú ý đến năng lực và cơ cấu kiểm toán viên, nỗ lực xây dựng đội ngũ kiểm toán có khả năng kiểm tra vấn đề, phân tích và nghiên cứu, ứng dụng máy tính và quản lý kiểm toán.
Về hướng phân tích kiểm toán: Các tổ chức kiểm toán tích cực sử dụng công nghệ DLL để tăng cường so sánh, phân tích, tương quan toàn diện giữa dữ liệu kinh doanh, dữ liệu tài chính, dữ liệu ngành, dữ liệu giữa các ngành và lĩnh vực để cải thiện khả năng kiểm tra các vấn đề, phán đoán và phân tích vĩ mô thông qua công nghệ thông tin.
3 đặc điểm nổi bật và 6 chuyển đổi quan trọng
Việc ứng dụng DLL trong kiểm toán của CNAO bao gồm 3 điểm nổi bật. Tăng cường tập trung dữ liệu và hiệu quả tích hợp: Bằng cách thiết lập và hoàn thiện đặc tả hệ thống, cơ chế hoạt động của quy trình thu thập và quản lý dữ liệu, CNAO sẽ hiện thực hóa việc thu thập đầy đủ các loại dữ liệu thông tin chính; hoàn thành các biện pháp quản lý dữ liệu kiểm toán điện tử. CNAO thúc đẩy mạnh mẽ việc tích hợp và chuẩn hóa dữ liệu, quản lý tập trung việc thu thập dữ liệu điện tử từ các tổ chức kiểm toán địa phương theo các tiêu chuẩn và yêu cầu kiểm toán, chia sẻ thông tin giữa tất cả tổ chức kiểm toán ở các cấp độ và lĩnh vực kiểm toán nhằm cải thiện giá trị sử dụng dữ liệu. Xây dựng các trung tâm phục hồi thảm họa dữ liệu kiểm toán.
Tăng cường sử dụng công nghệ DLL: Các tổ chức kiểm toán tích cực áp dụng điện toán đám mây, khai thác dữ liệu, phân tích thông minh và các công nghệ mới nổi khác để cải thiện hiệu quả kiểm toán. Tích cực khám phá các phương pháp phân tích dữ liệu đa chiều và thông minh. Tăng cường phân tích tương quan dữ liệu giữa các lĩnh vực, cấp độ và hệ thống khác nhau cũng như tăng cường khả năng kiểm định, đánh giá nền kinh tế vĩ mô và nhận diện được rủi ro kinh tế.
Tăng cường kiểm toán kỹ thuật số: Về cơ bản, CNAO hoàn thành các nền tảng kiểm toán kỹ thuật số, phân tích toàn diện DLL, kiểm toán hoạt động tích hợp, phòng thí nghiệm mô phỏng và hệ thống hỗ trợ dịch vụ toàn diện. Đẩy nhanh quá trình xử lý tài liệu, quản lý tập tin và dữ liệu hóa các quy trình khác, từng bước đạt được kế hoạch kiểm toán, phân bổ nguồn lực, quản lý tổ chức, kiểm soát chất lượng, hiệu quả hoạt động trong toàn bộ quá trình số hóa. Xây dựng hệ thống hỗ trợ dịch vụ thông tin tích hợp.
Có thể thấy, kiểm toán dựa trên DLL đã mang lại những thay đổi sâu sắc cho CNAO. Tuy nhiên, công tác kiểm toán của CNAO đang phải đối mặt với những thay đổi toàn diện trong môi trường DLL. Đó là chuyển đổi từ kiểm toán rời rạc một điểm sang kiểm toán liên kết đa điểm; từ kiểm toán từng phần sang kiểm toán toàn diện; từ kiểm toán tĩnh sang kết hợp kiểm toán tĩnh và kiểm toán động; từ hoạt động sau kiểm toán sang kết hợp hoạt động sau kiểm toán và kiểm toán đồng thời; từ kiểm toán tại chỗ sang kết hợp kiểm toán tại chỗ và kiểm toán từ xa; chuyển đổi từ kiểm toán vi mô sang kết hợp kiểm toán vi mô với kiểm toán vĩ mô. 6 chuyển đổi này sẽ đẩy nhanh việc xây dựng thông tin kiểm toán với cốt lõi là DLL, giúp tăng cường đáng kể kiểm toán kỹ thuật số và phân tích tương quan dữ liệu, góp phần thúc đẩy và cải thiện quản trị quốc gia./.
| Khi kiểm toán các khoản thanh toán chuyển nhượng đất và bảo vệ đất đai, để giải quyết các khó khăn tại hiện trường, CNAO đã thu thập riêng dữ liệu hình ảnh viễn thám từ sở đất đai, cùng các dữ liệu quy hoạch, dữ liệu kinh doanh từ ngành lâm nghiệp, dữ liệu liên quan từ ngành nông nghiệp, bộ phận phát triển và cải cách cũng như dữ liệu công nghiệp, thương mại và thuế. Từ đó, CNAO phân tích đầy đủ tương quan dữ liệu có cấu trúc và dữ liệu phi cấu trúc giữa các lĩnh vực và ngành công nghiệp nhằm tận dụng lợi thế của việc phân tích dữ liệu tập trung lớn, mở rộng phạm vi, nâng cao độ rộng, độ chính xác và hiệu quả kiểm toán. |
THÙY ANH
(Báo Kiểm toán số 43/2022)