(kiemtoannn.gov.vn) - Sáng ngày 08/12/2017, tại Kiểm toán nhà nước, Hội đồng tư vấn tuyển chọn tổ chức và cá nhân thực hiện đề tài NCKH cấp Cơ sở năm 2018 đã họp và thẩm định sơ bộ các đề tài thuộc diện xét tuyển nghiên cứu.
Tham gia xét tuyển có 4 để tài sau: Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro trong kiểm toán ngân sách địa phương; Vận dụng Chuẩn mực KTNN số 1530: lấy mẫu trong kiểm toán tài chính vào thực hiện kiểm toán dự án đầu tư xây dựng; Hướng dẫn kiểm toán đối với các đơn vị sự nghiệp y tế công lập; Nghiên cứu và xây dựng giải pháp triển khai kiểm toán hệ thống CNTT.
Thông qua cuộc họp, Hội đồng xét tuyển sẽ chọn ra các cá nhân (tổ chức) có đủ năng lực nghiên cứu đồng thời đưa ra định hướng nghiên cứu và xây dựng đề cương thuyết minh các đề tài này.
Đề tài 1: “Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro trong kiểm toán ngân sách địa phương”
Đề tài được KTNN khu vực VIII tham gia đấu thầu, do TS. Lê Thế Sáu và Ths. Cù Hoàng Hanh và bà Thân Trọng Thủy Tiên đăng ký làm đồng chủ nhiệm
Sau khi nghe nhóm nghiên cứu trình bày tóm tắt ý tưởng và đề nghị thay đổi thành phần ban chủ nhiệm. Hội đồng đã đưa ra những ý kiến góp ý như sau:
Đề tài nghiên cứu có tính cấp thiết, được kết cấu 2 chương là phù hợp. Tuy nhiên, nhóm ngiên cứu cần xác định rõ mục tiêu nghiên cứu nên tập trung về xác định mẫu, cỡ mẫu trong kiểm toán thu ngân sách địa phương, không nên lan man, từ đó xác định được sản phẩm của đề tài là gì? Phạm vi nghiên cứu về không gian chỉ nên dừng lại ở KTNN khu vực, về nội dung nên giới hạn lại xem nghiên cứu lĩnh vực thu hay chi thường xuyên trong kiểm toán ngân sách địa phương. Để đảm bảo tính logic Chương 1 nên đổi lại thành “những vấn đề lý luận và thực tiễn phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro trong kiểm toán thu/chi ngân sách địa phương”; Chương 2: định hướng xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro trong kiểm toán thu/chi ngân sách địa phương”. Ngoài ra, nhóm nghiên cứu cần làm rõ nội dung nghiên cứu là phương pháp chọn mẫu hay kỹ thuật chọn mẫu. Trong đề cương, mục 1.2.1 và mục 1.2.2 đang có nội dung tương tự nhau. Chương 2 nên gộp mục 2.2.1 và 2.2.2.
TS. Vũ Văn Họa – Chủ tịch Hội đồng xét tuyển kết luận:
Giao cho KTNN khu vực VIII thực hiện nghiên cứu và Ths. Cù Hoàng Hanh và bà Thân Trọng Thủy Tiên làm đồng chủ nhiệm
Về nội dung đề tài: Tên đề tài xác định lại ở phạm vi thu ngân sách địa phương. Chủ đề nghiên cứu đã có đề cập trong chuẩn mực KTNN cũng như Quy trình kiểm toán NSĐP, nhưng do chưa có hướng dẫn cụ thể nên mục tiêu của đề tài là phải xây dựng được đề cương hướng dẫn xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro trong kiểm toán thu ngân sách địa phương. Kết cấu 2 chương là phù hợp, Chương 1 cần làm rõ những vấn đề lý luận liên quan, Chương 2 đi thẳng vào việc xây dựng hướng dẫn.
Đề tài 2: “Vận dụng Chuẩn mực KTNN số 1530: lấy mẫu trong kiểm toán tài chính vào thực hiện kiểm toán dự án đầu tư xây dựng”
Đề tài được khu vực XII tham gia đấu thầu, Ths. Nguyễn Hữu Trí đăng ký làm chủ nhiệm.
Sau khi nghe nhóm nghiên cứu trình bày ý tưởng nghiên cứu, Hội đồng có ý kiến góp ý như sau: Tên đề tài nên đi thẳng vào xác định phương pháp chọn mẫu… trong kiểm toán chi ngân sách địa phương. Sự cần thiết của đề tài nên biên tập lại vì chuẩn mực KTNN đã ban hành; mục tiêu nghiên cứu cần viết lại vì chưa đúng với nội dung của đề tài. Kết cấu đề tài nên thành 2 chương là phù hợp với đề tài nghiên cứu khoa học cấp Cơ sở.
TS. Vũ Văn Họa – Chủ tịch Hội đồng đã kết luận như sau:
Giao cho KTNN khu vực XII thực hiện nghiên cứu và Ths. Nguyễn Hữu Trí làm chủ nhiệm. Giới hạn lại tên của đề tài: “xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu trong kiểm toán chi dự án đầu tư nhóm A, B khi kiểm toán ngân sách địa phương”. Sản phẩm của đề tài phải xây dựng được hướng dẫn xác định mẫu, cỡ mẫu trong kiểm toán chi dự án đầu tư nhóm B trở lên khi kiểm toán ngân sách địa phương. Kết cấu 2 chương: chương 1: cơ sở lý luận và thực tiễn về phương pháp chọn mẫu…; chương 2: xây dựng hướng dẫn xác định mẫu..”.
Đề tài 3: Hướng dẫn kiểm toán đối với các đơn vị sự nghiệp y tế công lập
Tham gia đấu thầu đề tài nghiên cứu có Ths. Nguyễn Thị Kiều Thu và Ths. Hoàng Anh Tùng – KTNN chuyên ngành III làm đồng chủ nhiệm.
Nhóm tác giả cần làm rõ mục tiêu nghiên cứu và sản phẩm của đề tài là gì? Kết cầu 2 chương là phụ hợp, tuy nhiên phải sắp xếp lại cho phù hợp. Phần lý luận cần làm rõ đặc điểm, cơ chế tự chủ của các đơn vị sự nghiệp y tế công lập. Nhóm tác giả cũng cần phải nêu bật được tính mới của đề tài từ đó dẫn tới cần thiết phải nghiên cứu vì nội dung nghiên cứu đã có trong Quy trình kiểm toán ngân sách. Bên cạnh đó, trong Chương 1: chuyển mục 1.3 lên mục 1.2. Chương 2 viết dễ bị trùng lắp vì vậy cần bố cục lại và có nêu ra nguyên nhân của những tồn tại.
TS. Vũ Văn Họa – Chủ tịch Hội đồng đã kết luận:
Giao cho KTNN chuyên ngành III thực hiện nghiên cứu và Ths. Nguyễn Thị Kiều Thu và Ths. Hoàng Anh Tùng làm đồng chủ nhiệm. Tên đề tài giữ nguyên, nhưng mục tiêu là xác định phương pháp chọn mẫu trên cơ sở đánh giá rủi ro và trọng yếu khi kiểm toán lĩnh vực thu chi trong các đơn vị sự nghiệp y tế công lập tự chủ. Kết cấu 2 chương. Chương 1, cơ sở lý luận và thực tiễn phương pháp chọn mẫu... Chương 2. Xây dựng hướng dẫn… (đánh giá rủi ro, trọng yếu ra sao? Thủ tục như thế nào?).
Đề tài 4: Nghiên cứu và xây dựng giải pháp triển khai kiểm toán hệ thống CNTT
Tham gia đấu thầu đề tài có TS. Lê Anh Vũ – KTNN Chuyên ngành VII làm chủ nhiệm.
Sau khi nghe nhóm nghiên cứu trình bày về ý tưởng nghiên cứu, Hội đồng có ý kiến như sau:
Đề tài cần thiết để nghiên cứu, tuy nhiên tên đề tài khá mông lung, các nội dung đề cương chưa rõ. Không nên sử dụng khái niệm hệ thống CNTT mà đi trực tiếp vào kiểm toán CNTT. Kết cấu nên 2 hoặc 3 chương là phù hợp. Tên đề tài và nội dung trong đề cương chưa ăn nhập với nhau, nếu mục tiêu là xây dựng chương trình kiểm toán mẫu (như đề cập tại chương 4) thì cần xác định lại tên đề tài. Đối tượng nghiên cứu quá rộng ảnh hưởng đến tính khả thi nghiên cứu, cần cụ thể là gì. Phương pháp nghiên cứu cần ngắn gọn lại. Sự cần thiết cần trình bày rõ hơn nữa.
TS. Vũ Văn Họa – Chủ tịch Hội đồng đã kết luận như sau:
Giao KTNN chuyên ngành VII thực hiện nghiên cứu, TS. Lê Anh Vũ làm chủ nhiệm.
Mục tiêu phải đạt được cần làm rõ khái niệm hệ thống công nghệ thông tin, cách thức tiếp cận như thế nào? Trình bày kỹ về hệ thống Tabmis, nghiên cứu xem cách thức kiểm toán như thế nào? Kết cấu 2 chương: chương 1: cơ sở lý luận và thực tiễn kiểm toán hệ thống công nghệ thong tin (trong đó trình bày rõ về hệ thống tabmis). Chương 2: hướng dẫn tổ chức kiểm toán hệ thống CNTT (có hướng dẫn chung tiếp đến là hướng dẫn các thủ tục kiểm toán hệ thống Tabmis như thế nào? Điều kiện tổ chức thực hiện ra sao? Kiến nghị triển khai?).
TS. Vũ Văn Họa kết luận tất cả 4 đề tài chỉ tối đa 5 thành viên nghiên cứu.